E-rēķini

Strukturēts elektroniskais rēķins (e-rēķins)

Obligāti e-rēķini darījumos ar valsts iestādēm tiek ieviesti no 2025.gada janvāra, bet darījumos starp saimnieciskās darbības veicējiem no 2026.gada.

E-rēķins — rēķins, kurš sagatavots, nosūtīts un saņemts strukturētā (mašīnlasāmā) formātā, kas ļauj to automātiski un elektroniski apstrādāt (.xml formāts).
Kam jālieto e-rēķini?
E-rēķinu aprite attieksies uz valsts pārvaldi un Latvijā reģistrētiem uzņēmumiem, t. sk. fiziskajām personām, kas veic saimniecisko darbību, un pārējiem Grāmatvedības likuma subjektiem un Pievienotās vērtības nodokļa likuma subjektiem.
Vai e-rēķins aizstās preču piegādes dokumentus - preču pavadzīmi?
Strukturēts elektronisks rēķins (e-rēķins) neaizstās preču piegādes dokumentu (preču pavadzīmi), jo e-rēķinu PEPPOL BIS Billing 3.0 struktūra neparedz preču piegādes dokumenta (pavadzīmes) informācijas iekļaušanu e-rēķinā.
Kad e-rēķini jānodod VID?
Sākot ar 2026. gada 1. janvāri, e-rēķinu datu nodošana Valsts ieņēmumu dienestam būs obligāta.
Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) būs iespējams augšupielādēt tikai XML formāta e-rēķina datni (failu).
Paredzēti trīs elektroniskie nosūtīšanas veidi:

1. Bezmaksas valsts piegādes risinājums – E-adrese izmantojot latvija.lv (vairāk info: https://www.varam.gov.lv/lv/media/28131/download)
2. PEPPOL pakalpojuma sniedzēju maksas pakalpojums
3. Individuālu veidu – rēķina izrakstītājiem un saņēmējiem vienojoties par aprites kanālu (e-pastu, tiešās programmatūras integrācijas saskarnes)

Pirmais un otrais informācijas nosūtīšanas veids paredz to, ka e-rēķini automātiski aiziet arī EDSā.
Ja izmanto trešo veidu, tad rēķinu izrakstītājam pašam jānodrošina e-rēķinu iesniegšana EDSā.
Kādi ir potenciālie ieguvumi?

1. Digitalizācijas veicināšana (izaugsme; ilgtspējīgi risinājumi; investīciju pieaugums);
2. Administratīvā sloga mazināšana (nebūs jāiesniedz VID rēķinu kopijas; dati, kas jau ir sniegti, atkārtoti nav jāiesniedz; nākotnē iespēja daļēji automātiski aizpildīt PVN dekl. Pielikumu);
3. Grāmatvedības procesu automatizācija (samazināts kļūdu pieļaušanas risks; uzlabots dokumentu aprites ātrums; rēķinu transformācija grāmatvedības reģsitros; krāpniecības risku mazināšana darījumos).

Par biežāk uzdotajiem jautājumiem ir VID sagatavotas atbildes:  https://www.vid.gov.lv/lv/biezak-uzdotie-jautajumi-katalogs/e-rekini

IIN izmaiņas 2025.gadā

Būtiskākās izmaiņas likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” sākot no 2025.gada 1.janvāra:
1.      Noteiktas IIN progresīvās likmes: 
       a. 25.5% gada ienākumiem līdz 105 300 EUR; algas nodokļa likme, kas jāmaksā no mēneša ienākuma;
       b. 33% piemēro, iesniedzot gada deklarāciju, apliekamajam ienākumam virs 105 300 EUR gadā.
2.      Ieviesta papildu likme (3%) ienākumiem - maksā pati fiziskā persona no ienākumu daļas, kas pārsniedz 200 000 EUR gadā (iesniedzot gada ienākumu deklarāciju).
3.      Atcelts diferencētais neapliekamais minimums - ir noteikts vienots (fiksēts) neapliekamais minimums neatkarīgi no ienākumu apmēra:
         a. 2025.g. 510 EUR
         b. 2026.g. 550 EUR
         c. 2027.g. 570 EUR
4.      Palielināts pensionāra neapliekamais minimums no 500 EUR līdz 1000 EUR mēnesī (12 000 EUR gadā). Strādājošs pensionārs pensionāra neapliekamo minimumu gada laikā var piemērot dalīti – 500 eiro pie pensiju izmaksātāja un 500 eiro citā ienākumu gūšanas vietā (algota darba vietā).
5.      Palielināts ar nodokli neapliekamo darba devēja dāvanu un pabalstu apmērs:
         a. no 250 EUR līdz 500 EUR darba devēja izmaksātajam bēru pabalstam un bērna piedzimšanas pabalstam;
         b. no 15 EUR līdz 100 EUR gadā darba devēja dāvanām.

https://www.instagram.com/p/DFXtTmLNanG/?igsh=MTloY3EzOWR0d20xNQ==

VALDES LOCEKLIS. Kādos gadījumos var darboties bez atlīdzības, bet kad ir obligāti slēdzams darba līgums?

1. saskaņā ar statūtiem;
2. saskaņā ar pilnvarojuma līgumu (ja nepieciešams noteikt izpildāmo pienākumu un atbildību);
3. uzņēmumā tiek nodarbināts vismaz 1 darbinieks par minimālo algu (ja mēneša apgrozījums sasniedzis 5 minimālās mēnešalgas).

Darba līgums ar valdes locekli ir slēdzams obligāti:

1. ja veicami pienākumi, kurus var veikt tikai uz darba līguma pamata (darbs ar EKA, būvdarbu vadītājs, speciālu atļauju saņemšanai nepieciešamās darba attiecības);
2. uzņēmumam nav citu darbinieku, un mēneša apgrozījums sasniedzis 5 minimālās mēnešalgas (ja grib personificēt samaksātos nodokļus).

REPREZENTĀCIJAS UN PERSONĀLA IZMAKSAS. Uzņēmumu ienākuma nodoklis.

ttps://www.instagram.com/p/C48G0aMNuYY/?igsh=bm9kdHY5cGU1Z25r   

Kad par ziedojumiem jāmaksā UIN?

• ziedojuma mērķī ietverta tieša/ netieša norāde uz konkrētu līdzekļu saņēmēju, kas ir ar ziedotāju saistīta persona, ziedotāja darbinieks vai darbinieka ģimenes loceklis;
  
• ziedojuma saņēmējs veic atlīdzības rakstura darbības, kas vērstas uz labuma gūšanu ziedotājam vai ar to saistītām personām;
• ziedotājam tā taksācijas perioda pirmajā dienā, kurā veikts ziedojums, ir nodokļu parāds virs 150 EUR;
  
• ziedojuma saņēmējam nav aktīvs SLO statuss;
  
• ziedojuma saņēmējs ir izvietojis publiskas norādes ar ziedotāja zīmolu, vai ziedojuma saņēmēja nosaukumā ir nepārprotama norāde uz ziedotāja zīmolu vai tā elementiem, vai nosaukumu;
  
• nodokļa maksātājs, kas ziedo ES dalībvalstī reģistrētai nevalstiskai organizācijai, kopā ar gada pārskatu nav iesniedzis VID papildus apliecinājuma dokumentāciju.
  

https://www.instagram.com/p/C6p9T1ot2lV/?igsh=cTdpeXVheHgzeHlq

UIN atvieglojumi ziedotājiem

• 1) samazināt par dividendēm aprēķināto UIN 85% apmērā no ziedotās summas, bet ne vairāk kā 30% no aprēķinātā UIN;

Neiekļaut ar UIN apliekamajā bāzē ziedoto summu, kura ir mazāka par:

• 2) 5% no iepriekšējā pārskata gada bruto peļņas;
• 3) 2% no iepriekšējā pārskata gada algu fonda.

https://www.instagram.com/p/C6X6gtRty3O/?igsh=MXd3dGlocjEydTNmbw==

Nedrošu debitoru parādi

Instrumenti darbā ar debitoriem

https://www.instagram.com/p/C5V9QRZNP9D/?igsh=MTlyODJwZHBsNXh0Mg==